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DESCRIZIONE DEGLI INDICI E LORO SIGNIFICATO
Patrimonio Netto.
Tale indice si rileva direttamente dal totale della voce A del passivo dello stato patrimoniale di cui all'art. 2424 cod. civ. a cui va sottratto l'importo dei crediti verso soci (lett. A attivo dello SP) ed eventuali dividendi deliberati e non ancora contabilizzati. Non si tiene conto dell'eventuale “Riserva per operazioni di copertura dei flussi finanziari attesi”.
Debt Service Coverage Ratio (DSCR).
Si tratta di un indicatore con dati prognostici, elaborabile solo attraverso un budget di tesoreria o il Rendiconto Finanziario. È calcolato come rapporto tra i flussi di cassa liberi previsti nei sei mesi successivi disponibili per il rimborso dei debiti previsti nello stesso arco temporale.
CALCOLO DELL'INDICATORE PATRIMONIO NETTO (art. 13 co 1) Totale A) Patrimonio Netto - Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti (lett. A attivo) - Dividendi deliberati e non ancora contabilizzati - VII Riserva per operazioni di copertura dei flussi finanziari attesi = Totale Patrimonio Netto
CALCOLO DEL DEBT SERVICE COVERAGE RATIO (DSCR) In base alle indicazioni del CNDCEC (1° approccio) Numeratore Giacenze iniziali di cassa Flusso della gestione operativa libero al servizio del debito Denominatore Uscite previste contrattualmente per rimborso di debiti finanziari (verso banche e altri finanziatori). Il rimborso è inteso come pagamento della quota capitale contrattualmente previsto per i successivi sei mesi.
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